某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬

题目描述

某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？

答案解析

正确答案：

（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题？5-2-159\160①职责分工不合理；经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。（2分）②报销凭证中的相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。（2分）③陈某在这一岗位上的任职时间过长。（1分）原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。（1分）（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计？5-3-170171①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，（1分）经本部门主管审核后送交会计部门。（1分）②经会计主管审核同意后交出纳员付款。（1分）③将报销单送交会计部门据此登账。（1分）

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某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬

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