人力资源管理师证
2025-03-20 08:45:09

以下是A公司部分财务数据和相关资料: (一)A公司部分财务数

题目描述

以下是A公司部分财务数据和相关资料: (一)A公司部分财务数据和财务比率:项目2009年2010年2011年2012年前三季度总资产12.9312.9617.7918.12总负债3.162.636.827.09所有者权益9.7710.3310.9711.03营业收入8.828.418.345.64净利润0.791.020.940.35经营性现金净流入1.871.911.491.47流动比率9.768.663.8513.24(二)相关资料:(1)A公司的资金主要用于设备购买和日常维护,至2011和2012年9月末为止公司债务超过95%为流动负债。(2)在2009年末、2010年末、2011年末及2012年9月末,该公司的短期借款余额分别为0亿元、1.58亿元、2.00亿元和2.00亿元,均为短期信用借款。2010年公司采用银行承兑汇票的方式满足了购置设备的需求,应付票据余额达1.50亿元,2011年公司将到期的银行承兑汇票转换为短期借款。(3)该公司没有未作记录的或有负债。要求: 1、根据上述资料,能够得到的与A公司偿债能力相关的分析指标有哪些?2、偿债能力分析的内容包括哪几个方面?3、分析A公司的债务情况和偿债能力。4、根据相关资料(3),分析对A公司偿债能力的影响。

答案解析

正确答案:

1、偿债能力分析指标有:

(1)资产负债率(1分)

(2)股权比率(1分)

(3)产权比率(1分)

(4)权益乘数(1分)

(5)流动比率(1分)

2、短期偿债能力分析(1分)和长期偿债能力分析(1分)。

3、根据以上资料,我们可知A公司近几年的资产负债率分别为

项目

2009年

2010年

2011年

2012年前三季度

资产负债率

24.44%

20.29%

38.34%

39.13%

注:资产负债率=负债总额÷资产总额×100%,如24.44%(2009年)=3.16÷12.93×100%资产负债率有所上升,但仍处于较低水平;另外A公司的债务主要为短期债务。(2分)虽然A公司负债比率较低,营业收入相对稳定、现金获取能力较强;经营性现金流稳定,但是公司资产流动性差,已积累了一定的短期偿债压力。(2分)相关资料(2)反映公司较为通畅的信贷融资渠道,可在一定程度上缓解偿还流动负债的压力。(2分)

4、相关资料(3)反映公司没有降低短期偿债能力的特别项目。(2分)

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