中级经济师证
2025-03-09 10:10:24某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2016年5月取得含税销
题目描述
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2016年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元,该企业当月应计提的增值说销项税额为( )万元。
A18.70
B19.04
C19.72
D20.66
答案解析
B
除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时,计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。
(128.7+2.34)/(1+17%)×17%=19.04万元。
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