人力资源管理师证
2025-03-05 17:27:10某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产
题目描述
某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不舍税销售额为100万元。要求：计算该面包生产企业2014年2月应纳增值税额。
答案解析
解：(1)当月准予抵扣的进项税额=(50×13%+1.1)×80%=6.08(万元)。
(2)当月应纳增值税销项税额=lOO×17%=17(万元)。
(3)该面包生产企业应纳增值税额=17—6.08=10.92(万元)
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