某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输

正确答案：

（1）根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。尽管该企业的内控制度相对比较完善（采购、运输、保管责任分离），（1分）但在其盘存制度、验收制度、存货稽核制度等方面仍有待加强。（1分）（2）请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生（请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述）。６-2-181/184①仅有永续盘存制度是不够的，为防止并及时揭示出现的差错或舞弊行为，结合对成本的考虑，企业应重视并健全实地盘点制度，（1分）对存货物资采取永续盘存制和定期、不定期实地盘点相结合的方法，盘点制度应该经常化、规范化、制度化；（1分）盘点工作应由专人负责，成立专门的盘点小组，不得由事物保管人员独自进行，以保证盘点结果的客观公正性。（2分）②进一步严格执行验收制度，由独立的验收部门或指定专人对所购物品的品质、数量等进行验收，出具相关报告和证明；（2分）③强化存货稽核制度，由仓库保管员负责稽核所保管的存货数量和材料吊卡是否相符；采购部门负责稽核存货账、卡和实物数量是否相符；（1分）财会部门负责稽核存货的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期采购部门的账、卡和实物数量，核对其是否相符。（1分）

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