中级经济师证
2025-03-14 08:03:38某企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为
题目描述
某企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同时收取包装物使用费10000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为三个月的合同，并收取押金20000元。购买方三个月后未退还包装物，企业账务处理为：借：其他应付款——包装物押金 20 000 贷：其他业务收入 20 000 企业账务处理是否正确？
答案解析
检查人员认为，按照税法规定，企业不再退还的包装物押金应计算销项税额，销项税额：2906=20000/(1+17%)×17%。其账务调整为：
借：其他业务收入 2 906
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 2 906
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