B公司2010年末普通股股数为1000万股，资产总额为150

题目描述

B公司2010年末普通股股数为1000万股，资产总额为15000万元，当年税前利润为1464万元，所得税率为25％，当年现金利息支出为300万元，现金流量表相关项目数据如下表所示：单位：万元项目2010年度经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金及现金等价物净增加额1847312（2049）110要求：（1）简述该公司主要的现金来源和现金支出；（2）比较经营活动现金流量与净利润之间的关系；（3）计算现金流量利息保障倍数、资产现金流量收益率和每股现金流量。

答案解析

正确答案：

（1）该公司现金来源来源于经营活动：而大部分的现金用于筹资活动。（1分）

（2）经营活动现金流量大于净利润。（1分）

（3）现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出关联知识点1

=（经营活动现金净流量＋现金所得税支出＋现金利息支出）÷现金利息支出

=（1847＋1464×25%＋300）÷300=8.38（1分）

资产现金流量收益率=经营活动现金流量÷资产平均总额=1847÷15000=12.31%（1分）关联知识点2

本题没有涉及优先股，所以有：

每股现金流量=经营活动现金流量÷发行在外普通股股数=1847÷1000=1.847（1分）

教材章节/页面：4-111、5-157、7-211、7-223

B公司2010年末普通股股数为1000万股，资产总额为150

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