材料全屏花花公司2016年资产负债表批准报出日为2017年4

解析： ①确认递延所得税资产 本题中，应收账款账面价值与计税基础的差额来自坏账准备，年末比年初多计提=240-150=90（万元），即年末应收账款计税基础比账面价值多90万元，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=90×25%=22.5（万元）； ②计算应交所得税 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损=5 000+（240-150）=5 090（万元），多计提的坏账准备在会计上调减利润，但在税法上不允许税前扣除，所以需要作为纳税调整增加额计入应纳税所得额； 当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额=5 090×25%=1 272.5（万元）； 递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加=-22.5（万元）； 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用（或收益）=1 272.5-22.5=1 250（万元） ③编制会计分录 借：所得税费用　 1 250 　　 递延所得税资产　 22.5 　　 贷：应交税费—应交所得税　1 272.5 　　

考点：考点：当期所得税,所得税费用,递延所得税费用（或收益）,递延所得税资产的确认和计量