某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：（单位：万

正确答案：

1、对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；

表格5分

注：2007年和2008年两列数据为题目已知条件，需计算差异额和差异率两列填入。计算时，以2007年的数据为基期。差异率为差异额除以2007年的数据。其他数值的计算类似。计算举例：

差异额（经营活动现金流入）=分析期（2008年）数值-基期（2007年）数值=1332-1129=203

差异率（经营活动现金流入）=差额÷基期（2007年）数值×100%=203÷1129×100%=17.98%

【分析】2008年现金净流量较2007年有较大规模的增加，增加的主要原因是经营活动现金净流量增加，而经营活动现金净流量上升的原因是因为经营活动现金流入增加，说明2008年经营活动回笼现金的能力很强。（2分）

2、对现金流量表进行结构分析。4-111

（1）现金流入结构分析

注：金额一栏为题目已知条件（表格），百分比是各项目金额除以小计数的结果，计算举例如下：

百分比（经营活动现金流入）=金额（经营活动现金流入）÷现金流入小计=1332÷1889=70.51%

其他数据的计算类似，下面的现金流出结构的百分比一栏数据的计算原理也类似于此。

【分析】无论是2007年还是2008年经营活动现金流入所占的比重较大，并且比重有上升的趋势，其原因是因为经营活动现金流入的绝对值增加。（3分）

（2）现金流出结构分析

【分析】无论是2007年还是2008年经营活动现金流出所占的比重较大，并且比重有上升的趋势，说明伴随着经营规模的扩大，现金流出与现金流入是匹配的。（3分）

（3）现金流入流出结构分析

注：表中的流入流出金额为题目已知条件（表格），流入流出比率计算举例如下：

流入流出比率（经营活动）=经营活动现金流入÷经营活动现金流出

=1332÷1297=1.03

【分析】从流入流出看，2007年的比率不很理想，但2008年有所改善，可见该公司的现金流量仍是比较正常的。（2分）

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