某房地产公司2014年11月份发生如下经济业务：(1)签订一
题目描述
某房地产公司2014年11月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼转让合同，合同规定以预收款方式结算。本月收到全部预收款，共计12000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本3 000万元，缴纳的土地使用权转让费2 000万元，利息支出250万元，相关税金880万元，其他费用600万元，加计扣除额为1 200万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入300万元;以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为400万元，当月取得预收款150万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入30万元。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
答案解析
解：(1)扣除项目金额=3 000+2 000+250十880+600+1 200=7 930(万元)
土地增值额=12 000—7 930=4 070(万元)
土地增值额÷扣除项目金额=4 070÷7 930=5l.32%
应纳土地增值税税额=4 070×40%一7 930x 5%=1 231.5(万元)
(2)应纳营业税税额=(12 000+300+150+30)×5%=624(万元)
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