Rainbow公司刚任命Margaret Joyce为公司负

题目描述

Rainbow公司刚任命MargaretJoyce为公司负责财务的副总裁，并要求她设计一套新的预算体系。Joyce便将公司年度预算除以12后得出月度预算体系。随后，Joyce准备在各部门执行月度预算，要求部门经理按月提交对比实际情况和预算数据的报告。以下是A部门月度报告的事例。

Rainbow公司A部门月度报告

实际预算差异

产量1,000900100F

变动生产成本

直接材料$2,800$2,700$100U

直接人工4,8004,500300U

变动制造费用4,2504,050200U

固定成本

折旧3,0002,700300U

税负1,000900100U

保险1,5001,350150U

管理费用1,100990100U

市场营销1,000900100U

总成本19,45018,0901,360U

这种月度预算来自于高层施压，会产生许多行为问题。以下都是产生这些问题的原因，除了：

使用弹性预算而不是静态预算

高层管理者对预算过程的独裁态度

涵盖了不可控成本，比如折旧

没有考虑季节性等因素

正确答案弹性预算是基于实际产量而非静态预算下的产量，弹性预算便于分析实际有利差异和不利差异。　　解析　　解析同上

弹性预算是基于实际产量而非静态预算下的产量，弹性预算便于分析实际有利差异和不利差异。