星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单

题目描述

星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价中均为不含增值税价格。其成本在确认收入时逐笔结转。该公司2012年11月发生部分下列业务：（1）11月2日，向东方公司赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2／10，n／20。星星公司采用总价法进行核算。（2）11月8日，东方公司收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，星星公司同意折让5％。11月8日收到东方公司偿还的余款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。要求：根据下列要求编制星星公司的会计分录。（1）11月2日，向东方公司赊销A产品确认收入时：（2）11月2日，向东方公司赊销A产品结转销售成本时；（3）11月8日，发生折让时；（4）11月8日，收到东方公司偿还的款项时。（注：“应交税费”科目要求写出明细科目）

答案解析

正确答案：

（1）11月2日，向东方公司赊销A产品确认收入时2-2-66借:应收账款-东方公司 23400贷:主营业务收入-A产品 20000应交税费-应交增值税(销项税额) 3400（2）11月2日，向东方公司赊销A产品结转销售成本时10-1-419借: 主营业务成本-A产品 10000贷:库存商品-A产品 10000（3）11月8日，发生折让时10-1-417借：主营业务收入 1000（20 000×5%）应交税费——应交增值税（销项税额） 170贷：应收账款 1170（4）11月8日，收到东方公司偿还的款项时由于假定计算现金折扣时不考虑增值税，所以：2-2-66现金折扣=（20 000-1000）×2%=380（元）；实收款项=（23400-1170）-380=21850（元）借：银行存款 21850财务费用 380贷：应收账款 22230教材章节/页面：2-2-66

星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单

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