甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2014年3月销售一批A类化

题目描述

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2014年3月销售一批A类化妆品，售价100万元(不含税)，并向买方收取了10万元的包装物租金。取得B类化妆品的包装物逾期押金收入10万元。要求：计算甲公司3月份应缴纳的增值税销项税额。

解：(1)销售货物并收取包装物租金：[100+10/(1+17%)]×17%=18.45(万元)。

(2)逾期包装物押金：10/(1+17%)×17%=1.45(万元)。

(3)3月份应缴纳的增值税销项税额=18.45+1.45=19.9(万元)

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