甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请

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甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。

答案解析

正确答案：

（1）材料发料程序：①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；（1分）②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门；（1分）③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报；（1分）④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。（2分）（2）材料发料业务处理流程的控制点：①材料领用审核、发放和记账分管；（2分）②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；（2分）③定期进行账账、账卡、账实和表表核对。（1分）教材章节/页面：6-3-198

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