A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，

题目描述

A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，20×1年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A公司适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。20×1年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（）万元。

A、1012.5，84.38\n

B、900，84.38\n

C、1012.5，0\n

D、0，168.75

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答案解析

C无形资产的入账价值为900万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，20×1年末该项无形资产的账面价值＝900－900×5/15×9/12＝675（万元）。\n

A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，

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