甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产

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【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为420万元，已经计提折旧20万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　）万元。

A:55

B:28

C:52

D:72

答案解析

正确答案【解析】已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率；固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（42020）×13%=52（万元）。答案选C　　解析　　解析同上

【解析】已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率；固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（420-20）×13%=52（万元）。答案选 C

甲企业为增值税一般纳税人，2020年5月将之前购进的一台生产

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