某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额为100 00

题目描述

某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额为100000美元，上期末市场汇率为1美元=6.30元人民币，该企业外币交易采用当日即期汇率折算，以人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。该企业本月10日将其中20000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币，当日即期汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期计入财务费用（汇兑损失）的金额共计（）元人民币。

200

1200

1400

2600

答案解析

解析： 10日，发生外币兑换业务：借：银行存款——人民币 125 000（20 000×6.25）财务费用 1 400 贷：银行存款——美元 126 400（20 000×6.32）期末，该外商投资企业银行存款（美元）账户余额为80 000美元，“银行存款——美元”账户余额＝630 000－126 400＝503 600（元），80 000美元采用当日即期汇率折算金额为502 400（80 000×6.28）元人民币，两者的差额1 200元即汇兑损失，计入财务费用。因此，企业本期计入财务费用（汇兑损失）的金额＝1 400＋1 200＝2 600（元人民币）综上，本题应选D。　　

考点：外币交易的会计处理

某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额为100 00

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