【简答题】 税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现
题目描述
【简答题】 税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000贷：固定资产清理 58834.95应交税费—未交增值税 1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2009年10月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
答案解析
2009年后购入的固定资产，购入时已经抵扣了进项税，转让旧固定资产，应该按适用税率（17%）计算销项税额。由于固定资产清理最终会转入营业外收支，涉及上年度的错账，应该通过“以前年度损益调整”科目来替代损益科目。 借：应交税费—未交增值税1165.05 以前年度损益调整7552.90 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95
2009年后购入的固定资产，购入时已经抵扣了进项税，转让旧固定资产，应该按适用税率（17%）计算销项税额。由于固定资产清理最终会转入营业外收支，涉及上年度的错账，应该通过“以前年度损益调整”科目来替代损益科目。 借：应交税费—未交增值税1165.05 以前年度损益调整7552.90 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95
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