长达公司于2010年12月底购入一台机器设备，成本为525

题目描述

　　长达公司于2010年12月底购入一台机器设备，成本为525 000元，预计使用年限6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧。假定税法规定使用年限和预计净残值与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收差异。　　要求：计算各年的所得税费用，并编制相应的会计分录。

答案解析

　　该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应予确认的递延所得税情况如下：

　　(1)2011年年末：

　　借：所得税费用 15 625

　　贷：递延所得税自债 15 625

　　(2)2012年年未：

　　借：所得税费用 9 375

　　贷：递廷所得税负债 9 375

　　(3)2013年年来：

　　借：所得税费用 3 125

　　贷：递延所得税负债 3 125

　　(4)2014年年末：

　　借：递延所得税负债 3 125

　　贷：所得税费用 3 125

　　(5)2015年年末：

　　借：递延所得税负债 9 375

　　贷：所得税费用 9 375

　　(6)2016年年末：

　　借：递延所得税负债 15 625

　　贷：所得税费用 15 625

长达公司于2010年12月底购入一台机器设备，成本为525

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