甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：各科目结账前余

题目描述

甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：

各科目结账前余额为：主营业务收入800；主营业务成本350；营业税金及附加13；销售费用67；管理费用40；其他业务资料如下：

(1)年末一次性结转损益类科目。

(2)适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项。

(3)按当年净利润10％提取法定盈余公积。

(4)宣告向投资者分配利润40万元。

要求：

1编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

2计算甲公司2014年应交所得税金额；

3编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；

5编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。（单位：万元）

1甲公司年末结转各损益类科目余额，会计分录为：

借：主营业务收入 800

贷：本年利润 800

借：本年利润 470

贷：主营业务成本 350

营业税金及附加13

销售费用 67

管理费用 40

2应交所得税=利润总额×所得税税率=（800-350-13-67-40）×25％=82.5（万元）。

3确认所得税费用：

借：所得税费用82.5

贷：应交税费——应交所得税82.5

4本年利润科目余额=800-470-82.5=247.5（万元），将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录为：

借：本年利润247.5

贷：利润分配 247.5

5提取10％的法定盈余公积和宣告投资者发放40万元的利润的会计分录为：

借：利润分配 64.75

贷：盈余公积 24.75（247.5×10％）

应付股利 40