在对某工业企业进行纳税检查时，发现该企业当期出售房屋一幢，并

题目描述

在对某工业企业进行纳税检查时，发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入350 000元，发生公证费、手续费、印花税等50 000元，该项固定资产原值2 000 000元，已提折旧1 100 000元，企业会计处理如下：(1)取得收入时借：银行存款　　　　　　　　　　350 000　　贷：其他应付款　　　　　　　　350 000(2)支付费用时借：固定资产清理　　　　　　　　 50 000　　　　贷：银行存款　　　　　　　 50 000(3)转销固定资产时借：固定资产清理　　　　　　　　 900 000　　累计折旧　　　　　　　　　 1 100 000　　贷：固定资产　　　　　　　　2 000 000(4)结转净损失借：营业外支出　　　　　　　　　950 000　　贷：固定资产清理—处置非流动资产损失　950 000

答案解析

企业将取得的收入转移挂在往来账上，未按营业税税法的规定缴纳营业税，应予以纠正，账务调整如下：

(1)调整收入

借：其他应付款　　　　　　　　　350 000

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　350 000

(2)补提税金

借：固定资产清理　　　　　　　　 19 250

　贷：应交税费——应交营业税　17 500（35 000×5%）

　　　应交税费——应交城市维护建设税　　

1 225（17 500×5%）

　　　应交税费——应交教育费附加　　　　　

525（17 500×3%）

(3)调整利润额

借：固定资产清理　　　330 750（350 000-19 250）

　　贷：营业外收入——处置非流动资产利得　 330 750

在对某工业企业进行纳税检查时，发现该企业当期出售房屋一幢，并

题目描述

答案解析

相关试题

反馈错误