在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：(1)

题目描述

在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：(1)李某在甲公司长期担任出纳一职。(2)出纳李某负责甲公司的货币资会收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制。(3)甲公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管。(4)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放人公司保险箱中。(5)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问甲公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?并针对存在的问题，指出相应的正确做法。

答案解析

答：(1)不得长期担任财会职务。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。

(2)出纳不能负责收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。

(3)支票度印鉴管理不健全。支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。其中，财务专用章应当由专人(非出纳)保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

(4)借款手续不规范，不得用“白条”抵库。企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

(5)出纳不得登记库存现金明细账。这项工作应由其他人员担任。

在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：(1)

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