材料全屏HAPPY 公司为一家上市公司，于2015 年1 月

解析： （1）税法规定相关资产所计提的减值准备（或跌价准备）不得在资产发生实质性损失前进行税前扣除，即该项资产的计税基础不会因为减值准备的计提而发生变化。（2）按照资产负债表债务法进行核算时，利润表中的所得税费用由当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。当期所得税（即当期应交所得税）是指企业按照税法计算应缴纳的所得税。如果相关的交易或事项的会计处理与税法不同，企业应在会计利润的基础上进行纳税调整，从而得出当期应纳税所得额，进而计算确定当期应交所得税。在计算递延所得税费用（或收益）是过程中，应注意以下两点： ①计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不计入递延所得税费用（或收益）； ②确认非同一控制下的企业合并中产生的递延所得税时，应调整购买日确认的商誉或营业外收入，不计入购买日的所得税费用。（3）本题考核所得税费用的会计处理，可供出售金融资产公允价值变动确认的递延所得税负债525 万元计入其他综合收益。 　　

考点：考点：所得税费用