某公司简化的现金流量表如下: 单位：万元（2分）主表项目金额

正确答案：

（1）计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；（共2分）

现金及现金等价物净增加额A=经营活动现金净流量＋投资活动现金净流量＋筹资活动现金净流量＋汇率变动对现金流量的影响

A=900-470-230＋0=200

（2）经营活动现金净流量B=900（参见“主表项目”第一个：经营活动现金净流量）

（3）净利润C＋调整项目总额=经营活动现金净流量

C-600=900，解得C=1500

（4）现金净增加额E=现金及现金等价物净增加额A=200

（5）现金的期末余额-现金的期初余额D=现金净增加额E

320-D=200，解得D=120

2、从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况；4-96该公司经营活动产生的现金净流量为正数，说明经营活动有一定回笼现金的能力；投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能增加了投资的力度，扩大经营规模方面占用了一定的资金；筹资活动的现金流量净额为负数，其原因有可能是企业放慢了筹资的速度。（1分）3、推断该公司所处的发展周期；投资活动的现金流量净额为负数，说明该公司有可能处于成长期。（1分）4、说明该公司利润的质量。3-75该公司的经营活动现金流量占净利润的60%，说明实现的净利润中有60%的现金流作保障，说明利润的质量较高。（1分）教材章节/页面：4-96