考试
2022-12-18 23:22:27根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2017 年年
题目描述
根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2017年年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是（）。
所得税费用3.25万元
净利润66.75万元
所得税费用17.5万元
净利润52.5万元
答案解析
解析： 所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率，应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额，在本题中，支付税收滞纳金2 万元，则应计入营业外支出，即利润总额＝72－2＝70（万元）国债利息收入59万元免税，计算应纳税所得额时，需相应纳税调增2 万元和纳税调减59 万元，即所得税费用＝（70－59＋2）×25%＝3.25（万元）； 净利润＝利润总额－所得税费用＝70－3.25＝66.75（万元）。 故选AB。
考点：考点：利润表项目的填列说明
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