请你为甲公司设计持有至到期投资业务的处理程序。

答：持有至到期投资业务处理程序从购入、收益和出售三个环节设计。

(1)持有至到期投资购入业务处理程序的设计

①由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经审核批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联交会计部门审批后交出纳部门，一联留存。

②出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章后变投资部门，并登记“支票登记簿”后存入投资专户。

③出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。

④会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记持有至到期投资总账、明细账及其登记簿。

(2)持有至到期投资收益业务处理程序的设计

①会计部门根据股利分配公告和股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿;出纳根据银行转来的股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金——存出投资款”明细账。

②会计部门将“投资收益表”中的一联交投资部门备案。

(3)持有至到期投资出售业务处理程序的设计

①投资部门根据证券市场分析，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续。

②会计部门收到证券公司转来的“交割单”后进行审核，并移交出纳部门。

③出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金——存出投资款”明细账。

④会计部门根据出纳部门转来的收款凭证和有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿。