考试
2022-12-17 04:21:13

某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月生产香水精

题目描述

ABCD

23.14

答案解析

解析销售香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。香水精移送用于生产香水(应税消费品),在移送环节不缴纳消费税,也不缴纳增值税:香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品).在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税;销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的增值税=(20+1430)×17%-6=4.88(万元)该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0.7)十30]×30%=16.14(万元)当期应缴纳增值税、消费税合计=4.88+16.14=21.02(万元)。   

  B

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