2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度
题目描述
2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。
A会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核
B出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表
D出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票
答案解析
正确答案 B,C,D 解析 解析B选项出纳人员只能登记库存现金、银行存款日记账；C选项由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核；D选项出纳人员不得同时保管支票和印章。
B,C,D
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