A便利店为增值税小规模纳税人,2019年第二季度零售商品取得
题目描述
【多选题】
A便利店为增值税小规模纳税人,2019年第二季度零售商品取得收入116390元;该季度内将一批外购热水瓶无偿赠送给社区送温暖,该批热水瓶的含税价格为824元。已知增值税征收率为3%。计算A便利店2019年第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,不正确的有()。
A:[116390+824÷(1+3%)]×3%=3515.7(元)
B:(116390+824)÷(1+3%)×3%=3414(元)
C:[116390÷(1+3%)+824]×3%=3414.72(元)
D:(116390+824)×3%=3516.42(元)
答案解析
正确答案商业企业的零售价属于含增值税价,A便利店零售商品取得的116390元收入应先价税分离;将外购的货物用于赠送,应视同销售货物,征收增值税;因此,A便利店第二季度应缴纳的增值税税额=(116390+824)÷(1+3%)×3%=3414(元)。答案选ACD
商业企业的零售价属于含增值税价,A便利店零售商品取得的116390元收入应先价税分离;将外购的货物用于赠送,应视同销售货物,征收增值税;因此,A便利店第二季度应缴纳的增值税税额=(116390+824)÷(1+3%)×3%=3414(元)。答案选 ACD
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