甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需
题目描述
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
A12
B48
C72
D120
答案解析
解析： 2018年12月31日，该设备的账面价值＝原值－累计折旧（会计）＝200－200÷5×2=120（万元）； 2018年12月31日，该设备的计税基础＝原值－累计折旧（税法）＝200－200×2/5－（200－200×2/5）×2/5＝72（万元）；设备账面价值＞计税基础，产生暂时性差异48（120－72）万元，确认为应纳税暂时性差异。 综上，本题应选B。
考点：资产的计税基础
相关试题
9250 我们常常用什么容器来形容“美丽却无
【单选题】 以下关于夏季皮炎临床表现的描述错
下列关于炮泥的作用说法错误的是（ ）。
（单选题）for payment． we r
（多选题）出口信用保险经营的特殊性质表现在（
（单选题）运内劳宫，揉二人上马主（）
PITC与自愿咨询检测（VCT）的主要区别包
在轮椅上追寻求学梦想的扬州大学学生乔科，身残
【单选题】 爆炸品的包装箱不宜直接在地面上放
公司在支付普通股股息之前，必须先按事先约定支
证券发行人主要包括（ ）。①政府及其机构②企
济南市大部分地区属于()
对以暴力方法抗拒或者阻碍人民警察依法履行职责
尼龙绸里料在穿用时，易产生（）。
大血藤不具有的功效是（）
重要空白凭证一律纳入（）核算，设立“重要空白
对超计划生育公务员应给予怎样的政纪处分？
边坡工程的勘探孔深度应穿过潜在滑动面并深入稳
宫颈癌能行根治性腔内放疗的原因不包括
人类肠道病毒的共同特征有