DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月

题目描述

DUIA公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。2016年1月10日，向国外HAPPY公司出口商品一批，货款共计40万美元，当日市场汇率为1美元＝6.20元人民币，双方约定货款于2016年2月5日结算。1月1日的市场汇率为1美元＝6.15元人民币，1月31日的市场汇率为1美元＝6.32元人民币。2月1日的市场汇率为1美元＝6.38元人民币。2月5日，DUIA公司收到货款40万美元并存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.38元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，DUIA公司无其他外币业务，对于上述业务，下列说法中正确的有（）。

1月10日外币应收账款的入账金额为246万元人民币

1月份的汇兑损益为6.8万元人民币

1月份的汇兑损益为0.8万元人民币

2月5日收款时贷记财务费用2.4万元人民币

答案解析

解析： DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，因此1 月10 日外币应收账款的入账金额＝40×6.15＝246（万元人民币）；1 月份的汇兑损益＝40 ×（6.32－6.15）＝6.8（万元人民币），因此选项C 计算错误；2 月5 日收款时计入财务费用（贷方）的金额＝40 ×（6.38－6.32）＝2.4（万元人民币）。综上，本题应选ABD。　　

考点：外币交易的会计处理

DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月

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