考试
2022-12-17 04:56:48A公司是增值税一般纳税人，2019年5月从小规模纳税人B批发
题目描述
【单选题】
A公司是增值税一般纳税人，2019年5月从小规模纳税人B批发公司购入一批香蕉，并全部于当月对外直接销售完毕，取得含税收入33300元。B批发公司按照规定申请税务机关代开了增值税专用发票，票面注明金额15000元，税额为450元。则A公司5月份增值税应纳税额是（）元。
A:3300
B:2850
C:1399.54
D:450
答案解析
解析同上
A公司购入香蕉并直接对外销售属于适用9%增值税税率的初级农产品，A公司销售该批香蕉的销项税额=33300÷（1+9%）×9%=2749.54（元）；按照规定，A公司购进该批香蕉可以抵扣的进项税额=15000×9%=1350（元），则A公司8月份增值税应纳税额为2749.54一1350=1399.54（元）。答案选C
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