HAPPY 公司于2016 年12 月发现，2015 年少计
题目描述
HAPPY公司于2016年12月发现，2015年少计了一项管理用固定资产的折旧费用200万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用。HAPPY公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，HAPPY公司在2015年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（）万元。
50
150
200
135
答案解析
解析： 留存收益的调整（调减）金额＝200 ×（1 －25％）＝150（万元）。 综上，本题应选B。【相关分录】（1）补提折旧 借：以前年度损益调整——管理费用 2 000 000 贷：累计折旧 2 000 000（2）调整应交所得税 借：应交税费——应交所得税 500 000 贷：以前年度损益调整——所得税费用 500 000（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润，同时调减盈余公积 借：利润分配——未分配利润 1 350 000 盈余公积 150 000 贷：以前年度损益调整——本年利润 1 500 000
考点：前期差错更正的会计处理
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