2012年8月，某事务所税务代理人员受托对该鸡肉加工厂201

题目描述

2012年8月，某事务所税务代理人员受托对该鸡肉加工厂2011年账册资料进行审查时发现，2011年8月，企业将一批鸡肉作为礼品发给本企业职工，成本价格为7200元，同类产品售价为15000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 7200 贷：库存商品一鸡肉 7200请分析企业存在的涉税问题，并计算应补缴税款，作出相应的账务调整

答案解析

将鸡肉作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：

应补缴增值税=15 000×17％=2 550（元）。

应补缴城市维护建设税=2 550×7%=178.5（元）。

应补缴教育费附加=2 550×3%=76.5（元）。

应调增应纳税所得额=15 000 -7 200 -178.5- 76.5 =7545（元）。

应补缴企业所得税=7 545×25%=1 886. 25（元）。

账务调整如下：

借：应付职工薪酬 10 350

贷：以前年度损益调整 7 800

应交税费一应交增值税（销项税额） 2 550

借：以前年度损益调整 255

贷：应交税费一应交城市维护建设税 178.5

应交税费一应交教育费附加 76.5

借：以前年度损益调整 1 886.25

贷：应交税费一应交企业所得税 1 886.25

借：以前年度损益调整 5 658.75

贷：利润分配一未分配利润 5 658.75

2012年8月，某事务所税务代理人员受托对该鸡肉加工厂201

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