考试
2022-12-17 03:24:21某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率
题目描述
ABCD
17
答案解析
解析（1）免抵退税额不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税进口×料件组税价格）×（出口货物征税率-出口货物退税率）=（200-100）×（17%-13%）=4（万元）（2）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=-19（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额=(200-100)×13%=13（万元）（4）当期末留抵税额＞当期免抵退税额，则:当期应退税额=当期免抵税额；即企业应退税额=13（万元）
A
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