考试
2022-12-17 02:47:31某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其
题目描述
某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。
A退税40万元
B交税130万元
C退税110万元
D退税130万元
答案解析
解析同上
（1）当期允许抵扣的进行税额=300+2040=280①国内采购货物进项税300，②出口当期不得免征、抵扣：1000×（17％13％）=40，③期初留抵20。（2）当期销项税额=1000×17％=170；（3）当期应纳税额=170280=110；（4）当期出口免抵税额=1000×13％=130；110<130，故应退税110，免抵20
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