考试
2021-02-25 17:56:25

(单选题)试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开

题目描述

A应交税费——应交增值税(进项税额)

B应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

C应交税费——未交增值税

D应交税费——增值税留抵税额

答案解析

[db:答案解析]

D参考解析:试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不能抵扣营改增应税服务的销项税额,只能抵扣原增值税业务,应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时,再转回进项税额中。

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