企业在资产负债表日外币交易折算时，需要按照期末当日即期汇率进

题目描述

企业在资产负债表日外币交易折算时，需要按照期末当日即期汇率进行折算的有（　）。

盈余公积

资本公积

短期借款

交易性金融资产

答案解析

解析：选项A不需要，期末盈余公积＝期初盈余公积＋本期计提的按当期平均汇率折算后的盈余公积；选项B不需要，资本公积采用发生时的即期汇率折算；选项C需要，短期借款属于负债，应按照期末当日的即期汇率折算；选项D需要，交易性金融资产属于资产，按照期末当日的即期汇率折算。综上，本题应选CD。【提个醒】外币报表折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中“其他综合收益”项目列示。　　

考点：外币交易的会计处理,外币财务报表折算的一般原则

企业在资产负债表日外币交易折算时，需要按照期末当日即期汇率进

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