DUIA 公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资
题目描述
DUIA公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。DUIA公司2016年2月在2015年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2014年6月接受HAPPY公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2014年应计提折旧200万元,2015年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,不正确的是()。
DUIA公司2015年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
DUIA公司2015年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
DUIA公司2015年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
DUIA公司2015年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
答案解析
解析: 选项A正确,DUIA 公司2015 年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元); 选项B正确,DUIA 公司2015 年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元); 选项C错误,DUIA公司2015 年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2015 年的折旧额400 万元; 选项D正确,调整利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元)。 综上,本题应选C。
考点:资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
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