DUIA 公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资

题目描述

DUIA公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税，按净利润的10％提取法定盈余公积。DUIA公司2016年2月在2015年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2014年6月接受HAPPY公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2014年应计提折旧200万元，2015年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中，不正确的是（）。

DUIA公司2015年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元

DUIA公司2015年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元

DUIA公司2015年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元

DUIA公司2015年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

答案解析

解析：选项A正确，DUIA 公司2015 年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额＝200＋400＝600（万元）；选项B正确，DUIA 公司2015 年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额＝（200＋400）×（1－25％）×（1－10％）＝405（万元）；选项C错误，DUIA公司2015 年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2015 年的折旧额400 万元；选项D正确，调整利润表“净利润”项目本期金额＝400×（1－25％）＝300（万元）。综上，本题应选C。　　

考点：资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

DUIA 公司系一上市公司，适用的所得税税率为25％，采用资

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