考试
2022-12-16 20:17:53A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款
题目描述
A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A35.1
B170.0
C30.0
D140.0
答案解析
解析同上
2012年12月31日设备的账面价值=200200÷5×9/12=170(万元);计税基础=200200×40%×9/12=140(万元);应纳税暂时性差异余额=170140=30(万元)
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