工商银行甲分行A分理处，其开户单位极北商贸集团，要求将120

题目描述

　　工商银行甲分行A分理处，其开户单位极北商贸集团，要求将120万元货款汇往建设银行乙分行B分理处，收款人为在该行开户的江南公司。上商银行甲分行A分理处审核后予以办理。　　要求：完成工商银行甲分行A分理处、建设银行乙分行B分理处以及中央银行同级分支机构有关会计分录。

　　(1)工商银行甲分行A分理处首先向同城中央银行划款：

　　借：吸收存款——极北商贸集团 1200 000

　　贷：存放中央银行款项 1200 000

　　(2)中央银行甲分行接到转汇凭证后，作为发报行办理转汇：

　　借：工商银行存款——甲分行A分理处 1 200 000

　　贷：清算资金往来——待清算辖内往来 1200 000

　　(3)中央银行乙分行收到贷方报单后，作为收报行办理转汇：

　　借：清算资金往来——待清算辖内往来 l 200 000

　　贷：建设银行存款——乙分行B分理处 1200 000

　　(4)建设银行乙分行B分理处接到收报行转来借方报单后，办理转账：

　　借：存放中央银行款项 1 200 000

　　贷：吸收存款——江南公司 1200 000