考试
2021-02-25 18:07:37

(单选题)M公司2×12年发生广告费支出3000万元,发生时

题目描述

A0

B可抵扣暂时性差异750万元

C应纳税暂时性差异750万元

D可抵扣暂时性差异450万元

答案解析

[db:答案解析]

B参考解析:该广告费支出按照会计准则规定在发生时计入当期损益,不体现为资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0;按照税法规定,应根据当期M公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除2250万元(15000×15%),当期未予税前扣除的750万元可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为750万元;该项资产的账面价值0与其计税基础750万元之间产生了750万元的暂时性差异,该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额,为可抵扣暂时性差异,符合确认条件时,应确认相关的递延所得税资产。

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