考试
2022-12-17 08:05:16材料全屏沪东公司委托闽南公司加工N材料一批（应税消费品），收
题目描述
【简答题】
答案解析
解析： 发出委托加工的材料成本通过“委托加工物资”科目核算；甲公司因接受加工劳务应支付的增值税＝50×17％＝8.5（万元），组成计税价格＝（发出委托加工材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率），则应支付的消费税＝（400＋50）÷（1－10％）×10％＝50（万元）。由于N材料收回后用于用于加工应税消费品，消费税可以继续抵扣，计入“应交税费——应交消费税”，留待以后抵扣。 接受运输服务收到增值税专用发票，需要进行价税分离，增值税税额＝11÷（1＋11%）×11%＝1.1（万元）
考点：考点：存货的初始计量
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