考试
2022-12-17 08:16:08分析和判断DUIA公司计算的2015年应交所得税是否正确，如
题目描述
答案解析
解析： ①应纳税所得额＝利润总额6 000＋罚款300＋计提的担保损失2 200－国债利息收入2 044.7×4％－交易性金融资产公允价值变动500＋多计提的折旧120＝8 038.21（万元）； ②应交所得税＝应纳税所得额8 038.21×所得税税率25％＝2 009.55（万元）。 【提个醒】①应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损； ②当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额； ③国债利息收入真正影响利润的金额是计入投资收益的81.79万元，所以在计算应纳税所得额时调减81.79万元，而不是100万元。
考点：考点：当期所得税
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