[材料题] 下列表述正确的有（　　）。最新答案

题目描述

问题： [材料题] 下列表述正确的有（　　）。根据以下材料，回答下面的题目远东公司为一般纳税人，2013年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2013年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远东公司2013年6月份发生的有关经济业务如下：5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收人库，货款用银行存款支付。8日，以银行存款上交上月未交增值税。15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。25日，用银行存款缴纳所得税10000元。26日，用银行存款缴纳本月增值税20000元。30日，结转本月未交增值税。对于5日购人生产用原材料一批的会计分录，正确的是（　　）。

答案解析

5日，发生经济业务的会计分录为：借：原材料　40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：银行存款　468008日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费——未交增值税54000贷：银行存款5400015日，发生经济业务的会计分录为：借：银行存款333450贷：主营业务收入285000应交税费——应交增值税(销项税额)4845020日，发生经济业务的会计分录为：借：待处理财产损溢58500贷：原材料50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)850025日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费——应交所得税10000贷：银行存款1000026日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费——应交增值税(已交税费)20000贷：银行存款2000030日，期末应交未交增值税额=销项税额+进项税额转出－期初尚未抵扣的进项税额－本期进项税额－本期交纳本月增值税额=48450+8500－28600－6800－20000=1550(元)。其会计分录为：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1550贷：应交税费——未交增值税1550应交税费总账的“T”型账户如图所示：借方贷方(单位：元)期初余额86000本期发生额680054000100002000015504845085001550根据上表可以计算出，“应交税费”总账科目6月份借方发生额为6800+54000+10000+20000+1550=92350(元)，贷方发生额为48450+8500+1550=58500(元)，贷方余额=期初贷方余额+贷方发生额－借方发生额=86000+58500－92350=52150(元)。故选B。

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