2018年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末
题目描述
【单选题】
2018年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是()万元。
A:240
B:360
C:400
D:260
答案解析
正确答案递延所得税=(递延所得税负债的期末余额递延所得税负债的期初余额)(递延所得税资产的期末余额递延所得税资产的期初余额)=40100=60(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=30060=240(万元)答案选A
正确答案递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)答案选 A 解析 解析同上
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