考试
2021-02-25 18:01:13（多选题）甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务
题目描述
A应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
B应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
C职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
D应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
答案解析
[db:答案解析]
A,C参考解析：“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800—4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误；甲公司2×14年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100（万元），实际发生的90万元当，期可扣除，2×13年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回期初递延所得税资产=10×25％=2．5（万元）。
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