人力资源管理师证
2025-03-12 15:28:23甲公司5月2日持一张出票日期为3月23日、期限为6个月、面值
题目描述
甲公司5月2日持一张出票日期为3月23日、期限为6个月、面值为10万元的不带息商业承兑汇票到银行申请贴现，银行贴现年利率为12％。要求：计算贴现期、贴现息和贴现额，并作出相关的财务处理。
答案解析
该票据的到期日为9月2 3日 贴现期=5月的剩余天数+6月的实际天数+7月的实际天数+8月的实际天数+9月的 天数=29+3o+31+31+23=144(天) 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期=10×12％÷360×144=0.48(万元) 贴现额=票据到期值-贴现息=10-0.48=9.52(万元) 会计分录为： 借：银行存款 95200 财务费用 4800 贷：应收票据 100000
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