有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企

题目描述

有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。

甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整

甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元

甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.5万元

甲企业发生的职工教育经费无需纳税调整

答案解析

解析：选项A表述正确，企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；选项B表述正确，选项C表述错误，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，扣除限额为540×2%=10.8（万元），实际发生15万元＞10.8万元，应调增应纳税所得额：15-10.8=4.2（万元）；选项D表述正确，企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，即扣除限额为540×2.5%=13.5（万元），实际发生11万元＜13.5万元，故无需纳税调整。故选ABD。　　

考点：考点：企业所得税应纳税所得额的计算

有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企

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