人力资源管理师证
2025-03-21 23:44:54

华北电器商场为增值税一般纳税人,2014年11月外购各类电器

题目描述

华北电器商场为增值税一般纳税人,2014年11月外购各类电器共计800万元,当月销售各类电器共计500万元。销售各类电器均适用17%的税率,上述价格均不舍税。要求:计算该电器商场2014年11月应纳增值税税额。

答案解析

解:(1)该商场当月销项税额=500×17%=85(万元)。

(2)该商场当月进项税额=800×17%=136(万元)。

(3)该商场当月应缴增值税=85—136=一51(万元)。

(4)当期销项税额小于当期进项税额(不足抵扣)时,其不足部分可以结转下期继续抵扣

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